Вернуться
726
13.04.2017

Налог на прибыль юридических лиц


- это официальные финансовые взимания установленного размера с конечной прибыли организации. Конкретные условия такого налогообложения прибыли описаны в 25 главе Налогового кодекса.

Прибыль – это разница между доходами и расходами, и ради прибыли в 9 случаях из 10 и создается любое предприятие. К числу тех, кто обязан уплачивать налог на прибыль, относятся:

  • юридические лица независимо от их формы
  • представители зарубежных предприятий на территории России и зарубежные предприятия, управление которыми осуществляется с территории России
  • иностранные налоговые резиденты Российской Федерации.

К числу юридических лиц, которых налог на прибыль не касается, в свою очередь, относятся:

  • владельцы игорного бизнеса
  • организации, работающие в особых режимах налогообложения
  • участники инновационного проекта «Сколково».

Доходы и расходы

Доход – это средства, полученные от осуществления любой законной деятельности («плюс»); расход – это средства, потраченные на осуществление деятельности организации («минус»).

Доход может формироваться сразу из нескольких источников, от постоянной официальной работы, неофициальных подработок или и из того и из другого. Но любой доход должен быть задокументирован, и в деятельности юрлиц это приобретает в прямом смысле гигантские масштабы – ЛЮБАЯ финансовая операция должна подтверждаться. В случае наличия нескольких источников дохода, поступления не от основной деятельности называются «внереализационными» и при налогообложении учитываются без акцизов и НДС.

Расходы можно разделить в зависимости от их «направления»: расходы в процессе работы и расходы, обеспечивающие этот процесс. Но в любом случае, они тоже подлежат налогообложению, а статья 270 Налогового кодекса – это исчерпывающий список расходов, никак не влияющих на работу фирмы.

Налоговый расчет

Правильно определить размер налога на прибыль можно двумя способами:

  1. свободно учитывать доходы и расходы в отчетном периоде
  2. учитывать доходы и расходы, привязывая их к конкретным датам операций.

Значение налога на прибыль получается путем умножения актуальной налоговой ставки на размер налоговой базы. Размер ставки – 20%, а база формируется на протяжении календарного года.

Пониженные значения налоговой ставки применяются:

  • для участников особых и свободных экономических зон
  • для резидентов стран с развитой экономикой
  • для некоторых других.

Организации, налогообложение которых также происходит по особенной схеме из-за специфики их отрасли:

  • банки
  • страховые
  • негосударственные пенсионные фонды
  • и некоторые другие (полный список в главе 25 Налогового кодекса).

По вопросу авансовых платежей

Непосредственно уплата налога на прибыль производится с разделением суммы на несколько раз – авансом, регулярными платежами в течение нескольких месяцев. Сумма платежа в первом квартале года равна сумме платежа в предыдущем. По закону, если по истечении полного квартала выручка организации без учета НДС – 1 млн. руб., то можно выплачивать налоги ежеквартально. Если более 1 млн. – ежемесячно.

Один из способов определить размер авансового платежа – по размеру фактической прибыли. Использовать такой порядок или нет – личное дело каждого, но при его выборе необходимо уведомить налоговые органы до конца года. После этого останется выбрать только отчетный период – 1, 2 или 3 месяца, который можно чередовать в течение всего года. Организация, выбравшая авансовые платежи по фактической прибыли, предоставляет налоговые декларации 12 раз в год. 

Возможность переноса убытков

Предприятие может законно уменьшить свою текущую налоговую базу на полную или частичную сумму понесенных ранее издержек. Соответственно, для этого необходимо подтвердить, что убытки были, и в каком размере. По новому закону, уменьшить текущую налоговую базу за счет понесенных убытков до 2020 года можно будет не более, чем на 50%.

 Налоговая декларация

- это официальный документ, иллюстрирующий направления финансовых потоков предприятия, распределение доходов и расходов и многого другого. Регулярно предоставляется налогоплательщиками в Налоговую инспекцию. Декларацию подают по месту нахождения учредителя, главного отделения организации и каждого территориального филиала.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

  • Налог по итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Авансовые платежи по отчетному периоду – не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за тем, за который исчисляется сумма платежа
  • Авансовые платежи по отчетному периоду, выплачиваемые по фактически полученной прибыли (ежемесячно или ежеквартально) – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
  • Налог с доходов по государственным муниципальным ценным бумагам – в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход.
Если у Вас возникли вопросы , мы всегда с радостью ответим на них
Задать вопрос

Другие новости
Электронная подача документов
Электронная подача документов
Акция СЕНТЯБРЬ
Акция СЕНТЯБРЬ
Водителям повысят штрафы
Водителям повысят штрафы
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Заказать звонок", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Заказать услугу", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения