Вернуться
409
13.04.2017

Налог на прибыль юридических лиц

- это официальные финансовые взимания установленного размера с конечной прибыли организации. Конкретные условия такого налогообложения прибыли описаны в 25 главе Налогового кодекса.

Прибыль – это разница между доходами и расходами, и ради прибыли в 9 случаях из 10 и создается любое предприятие. К числу тех, кто обязан уплачивать налог на прибыль, относятся:

  • юридические лица независимо от их формы
  • представители зарубежных предприятий на территории России и зарубежные предприятия, управление которыми осуществляется с территории России
  • иностранные налоговые резиденты Российской Федерации.

К числу юридических лиц, которых налог на прибыль не касается, в свою очередь, относятся:

  • владельцы игорного бизнеса
  • организации, работающие в особых режимах налогообложения
  • участники инновационного проекта «Сколково».

Доходы и расходы

Доход – это средства, полученные от осуществления любой законной деятельности («плюс»); расход – это средства, потраченные на осуществление деятельности организации («минус»).

Доход может формироваться сразу из нескольких источников, от постоянной официальной работы, неофициальных подработок или и из того и из другого. Но любой доход должен быть задокументирован, и в деятельности юрлиц это приобретает в прямом смысле гигантские масштабы – ЛЮБАЯ финансовая операция должна подтверждаться. В случае наличия нескольких источников дохода, поступления не от основной деятельности называются «внереализационными» и при налогообложении учитываются без акцизов и НДС.

Расходы можно разделить в зависимости от их «направления»: расходы в процессе работы и расходы, обеспечивающие этот процесс. Но в любом случае, они тоже подлежат налогообложению, а статья 270 Налогового кодекса – это исчерпывающий список расходов, никак не влияющих на работу фирмы.

Налоговый расчет

Правильно определить размер налога на прибыль можно двумя способами:

  1. свободно учитывать доходы и расходы в отчетном периоде
  2. учитывать доходы и расходы, привязывая их к конкретным датам операций.

Значение налога на прибыль получается путем умножения актуальной налоговой ставки на размер налоговой базы. Размер ставки – 20%, а база формируется на протяжении календарного года.

Пониженные значения налоговой ставки применяются:

  • для участников особых и свободных экономических зон
  • для резидентов стран с развитой экономикой
  • для некоторых других.

Организации, налогообложение которых также происходит по особенной схеме из-за специфики их отрасли:

  • банки
  • страховые
  • негосударственные пенсионные фонды
  • и некоторые другие (полный список в главе 25 Налогового кодекса).

По вопросу авансовых платежей

Непосредственно уплата налога на прибыль производится с разделением суммы на несколько раз – авансом, регулярными платежами в течение нескольких месяцев. Сумма платежа в первом квартале года равна сумме платежа в предыдущем. По закону, если по истечении полного квартала выручка организации без учета НДС – 1 млн. руб., то можно выплачивать налоги ежеквартально. Если более 1 млн. – ежемесячно.

Один из способов определить размер авансового платежа – по размеру фактической прибыли. Использовать такой порядок или нет – личное дело каждого, но при его выборе необходимо уведомить налоговые органы до конца года. После этого останется выбрать только отчетный период – 1, 2 или 3 месяца, который можно чередовать в течение всего года. Организация, выбравшая авансовые платежи по фактической прибыли, предоставляет налоговые декларации 12 раз в год. 

Возможность переноса убытков

Предприятие может законно уменьшить свою текущую налоговую базу на полную или частичную сумму понесенных ранее издержек. Соответственно, для этого необходимо подтвердить, что убытки были, и в каком размере. По новому закону, уменьшить текущую налоговую базу за счет понесенных убытков до 2020 года можно будет не более, чем на 50%.

 Налоговая декларация

- это официальный документ, иллюстрирующий направления финансовых потоков предприятия, распределение доходов и расходов и многого другого. Регулярно предоставляется налогоплательщиками в Налоговую инспекцию. Декларацию подают по месту нахождения учредителя, главного отделения организации и каждого территориального филиала.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

  • Налог по итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Авансовые платежи по отчетному периоду – не позднее 28 числа каждого месяца, следующего за тем, за который исчисляется сумма платежа
  • Авансовые платежи по отчетному периоду, выплачиваемые по фактически полученной прибыли (ежемесячно или ежеквартально) – не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
  • Налог с доходов по государственным муниципальным ценным бумагам – в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход.

Похожие новости
Спорные поправки в наследственном праве Спорные поправки в наследственном праве
Бюджетные платежи 2017: новые КБК и изменение реквизитов Бюджетные платежи 2017: новые КБК и изменение реквизитов
Интересные вопросы о массовых юридических адресах Интересные вопросы о массовых юридических адресах
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Заказать звонок", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Заказать услугу", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения
Заполните форму
Нажимая на кнопку "Отправить", я даю согласие на обработку персональных данных
* - Поля обязательные для заполнения